Theo quy định của luật thuế thu nhập Hoa Kỳ, các khoản tiền hay tài sản được chuyển từ một cá nhân, tổ chức nước ngoài cho một người thuộc đối tượng chịu thuế ở Hoa Kỳ như là các khoản quà tặng sẽ không được xem là thu nhập chịu thuế. Vì lẽ đó, người nhận sẽ không phải nộp thuế thu nhập theo quy định.

Làm thế nào để khai và nộp thuế đối với tài sản được thừa kế tại Hoa Kỳ? Nguồn: Pexels

Tuy nhiên, tùy theo giá trị của khoản quà tặng và tình trạng pháp lý của người chuyển, người nhận có thể phải khai báo về giá trị món quà tặng đối với sở thuế liên bang (IRS).

Theo định nghĩa của luật thuế thu nhập Liên bang, người thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập bao gồm: công dân Hoa Kỳ, thường trú nhân, diện định cư và làm việc hợp pháp, các diện Visa không định cư khác mà có thời hạn cư trú ở Mỹ liên tục từ 183 ngày trở lên.

Người nhận quà tặng ở Mỹ không phải khai báo giá trị món quà tặng với sở thuế liên bang trong những trường hợp sau đây:

Đầu tiên, các khoảng tiền hay tài sản là quà tặng hay phần được thừa kế thế từ 100.000 USD trở xuống mà người gửi hay người để lại thừa kế là cá nhân ở nước ngoài.

Thứ hai, các khoản tiền hay tài sản là quà tặng hay phần thừa kế từ 16.076 USD trở xuống mà có người gửi là tập đoàn (công ty cổ phần) hay là công ty hợp danh ở nước ngoài.

Thứ ba, các khoản tiền dùng để trả học phí hay chi phí y tế cho người thân, bất kể giá trị bao nhiêu, tuy nhiên phải phù hợp với chi phí thực tế.

Như vậy, nếu giá trị của khoản quà tặng hay tài sản thừa kế mà vượt qua 2 mức nêu trên đây thì người nhận bắt buộc phải khai báo với sở Thuế vụ liên bang, nếu không khai báo theo quy định sẽ bị phạt tiền.

Trong trường hợp người nhận nhận được nhiều khoản quà tặng mà tổng giá trị vượt quá 2 mức nêu tại khoản 1 và 2 trên đây, và những người gửi có mối liên hệ với nhau như là thân nhân hoặc là thành viên của công ty… thì thì người nhận phải bảo với sở thuế vụ liên bang.

Nếu những người gửi quà tặng không quen biết không có sự liên quan với nhau, thì mặc dù tổng giá trị quà tặng vượt quá 2 mức nêu trên đây, người nhận quà tặng cũng không cần phải khai báo với sở thuế vụ liên bang.

Mẫu đơn để khai báo cho quà tặng trong trường hợp này là Form IRS 3520, và thời hạn chót để khai báo là ngày 15/4 hàng năm. Trong trường hợp được gia hạn khai báo thì hạn chót là ngày 15/10 hàng năm.

Mặc dù người nhận không phải khai báo số tiền hay tài sản là quà tặng hay thừa kế theo 2 mức trên đây, tuy nhiên, điều này không có nghĩa là chính phủ Hoa Kỳ không kiểm soát việc rửa tiền và tài trợ khủng bố trong những trường hợp này.

Thực tế, tất cả mọi khoản tiền hay tài sản có giá trị từ 10.000 USD trở lên được chuyển vào Mỹ, thì dịch vụ chuyển tiền phải thông báo chi tiết cho cơ quan chống rửa tiền của FBI, và trong một số trường hợp, người nhận và người chuyển phải chứng minh nguồn gốc hợp pháp của khoản tiền.